Die Themen Schenkungsteuer und Erbschaftsteuer sind von großer Bedeutung im deutschen Steuerrecht und betreffen viele Menschen, die Vermögenswerte übertragen oder empfangen. In unserer Rechtsanwaltskanzlei bieten wir Ihnen umfassende Beratung und Unterstützung, um durch diese komplexen Bereiche zu navigieren. Wir erstellen für Sie die erforderlichen Schenkung- bzw. Erbschaftsteuererklärungen. Nachfolgend finden Sie einen Überblick über die wichtigsten Aspekte der deutschen Schenkungsteuer und Erbschaftsteuer.

Was sind Schenkungsteuer und Erbschaftsteuer?

Die Schenkungsteuer und die Erbschaftsteuer sind zwei separate Steuerarten, die in Deutschland bei der Übertragung von Vermögenswerten erhoben werden.

• Schenkungsteuer: Stark vereinfacht dargestellt fällt diese Steuer an, wenn eine Person einer anderen zu Lebzeiten Vermögenswerte überträgt, ohne dafür eine Gegenleistung zu erhalten. Dies kann in Form von Geld, Immobilien, Wertpapieren oder anderen Vermögenswerten geschehen.
• Erbschaftsteuer: Diese Steuer wird erhoben, wenn Vermögenswerte nach dem Tod einer Person auf die Erben übergehen. Sie greift somit bei der Vererbung von Eigentum, Barvermögen, Immobilien und weiteren Vermögenswerten.

Steuerklassen und Freibeträge

Die Höhe der Schenkungsteuer und Erbschaftsteuer hängt von der Steuerklasse und den jeweiligen Freibeträgen ab. Es gibt drei Steuerklassen, die sich nach dem Verwandtschaftsgrad zwischen dem Schenker bzw. Erblasser und dem Empfänger richten:

Steuerklasse I: Ehegatten, eingetragene Lebenspartner, Kinder und Enkelkinder

Steuerklasse II: Geschwister, Nichten, Neffen, Schwiegereltern und Stiefeltern

Steuerklasse III: Alle anderen Erwerber, einschließlich Freunde und entfernte Verwandte

Die Freibeträge variieren je nach Steuerklasse und Verwandtschaftsgrad. Hier sind einige der gängigsten Freibeträge:

• Ehegatten und eingetragene Lebenspartner: 500.000 Euro
• Kinder: 400.000 Euro
• Enkelkinder: 200.000 Euro
• Geschwister und andere Verwandte der Steuerklasse II: 20.000 Euro
• Alle anderen Erwerber (Steuerklasse III): 20.000 Euro

Steuersätze

Nach Abzug der Freibeträge wird der verbleibende Wert des übertragenen Vermögens besteuert. Die Steuersätze steigen progressiv mit dem Wert des Erwerbs und sind je nach Steuerklasse unterschiedlich. Hier ein Überblick:

Steuerklasse I: 7% bis 30%

Steuerklasse II: 15% bis 43%

Steuerklasse III: 30% bis 50%

Wichtige Hinweise zur Steuerplanung

Um die Steuerbelastung zu minimieren, ist eine sorgfältige Planung und rechtzeitige Beratung unerlässlich. Hier sind einige Tipps:

• Frühzeitige Schenkungen: Nutzen Sie die Freibeträge durch gestaffelte Schenkungen über mehrere Jahre hinweg.
• Familienwohnheimschaukel oder Güterstandschaukel nutzen.
• Testament und Erbverträge: Gestalten Sie Ihr Testament oder Ihren Erbvertrag so, dass die Steuerbelastung für Ihre Erben möglichst gering ausfällt.
• Nutzung von Steuerbefreiungen: Bestimmte Vermögenswerte, wie Familienunternehmen oder selbst genutzte Immobilien, können unter bestimmten Bedingungen steuerlich begünstigt oder sogar befreit sein.

• Ihre Pflichten als Beschenkter, Erbe, Vermächtnisnehmer oder sonstiger Begünstigter

Wenn Sie eine Schenkung erhalten haben, Erbe oder Vermächtnisnehmer geworden sind, haben Sie gemäß § 30 Abs. 1 ErbstG dem zuständigen Schenkung- oder Erbschaftsteuerfinanzamt anzuzeigen, dass Sie eine Schenkung erhalten haben oder Erbe bzw. Vermächtnisnehmer geworden sind.

Eine Steuererklärungen müssen Sie erst abgeben, wenn Sie das Finanzamt hierzu auffordert.

Fazit

Die Schenkungsteuer und Erbschaftsteuer sind komplexe Themen, die eine fundierte rechtliche und steuerliche Beratung erfordern. Unsere Kanzlei steht Ihnen mit umfassendem Wissen und Erfahrung zur Seite, um Ihre Vermögensübertragungen optimal zu gestalten und steuerliche Vorteile zu nutzen. Kontaktieren Sie uns für eine individuelle Beratung und maßgeschneiderte Lösungen.